Acta Francisci Pp. 1265

5. In nessun caso le disposizioni del paragrafo 3 devono essere interpretate

nel senso che una Parte contraente può rifiutare di comunicare informazioni

unicamente perché queste sono detenute da una banca, da un altro istituto

finanziario o ente che svolge professionalmente un'attività di natura finan-

ziaria, da un mandatario o persona che opera in qualità di agente o fiduciario

oppure perché dette informazioni si riferiscono a diritti sul capitale di rischio

o di debito di un'entità.

6. La Parte richiedente deve sfruttare tutte le fonti d'informazione abituali pre-

viste dalla propria procedura fiscale interna prima di richiedere informazioni.

7. Le autorità fiscali della Parte richiedente, all'atto della richiesta di infor-

mazioni, forniscono alle autorità competenti della Parte richiesta le seguenti

informazioni:

i) l'identità della persona oggetto del controllo o dell'inchiesta;

ii) il periodo di tempo oggetto della domanda;

iii) la descrizione delle informazioni richieste, nonché indicazioni sulla

forma nella quale la Parte richiedente desidera ricevere tali informa-

zioni dalla Parte richiesta;

iv) lo scopo fiscale per cui le informazioni sono richieste;

v) se sono noti, il nome e l'indirizzo del detentore presunto delle informa-

zioni richieste.

8. Il riferimento a informazioni "verosimilmente rilevanti" ha lo scopo di

garantire uno scambio di informazioni in ambito fiscale il più ampio pos-

sibile, senza tuttavia consentire alle Parti contraenti di intraprendere una

ricerca generalizzata e indiscriminata di informazioni ("fishing expedition")

o di domandare informazioni la cui rilevanza in merito agli affari fiscali di un

determinato contribuente non è verosimile; sebbene il paragrafo 7 preveda

importanti requisiti di tecnica procedurale volti a impedire una ricerca ge-

neralizzata e indiscriminata di informazioni ("fishing expedition"), i punti da

(i) a (v) del paragrafo 7 non devono essere interpretati in modo da ostacolare

uno scambio effettivo di informazioni; la condizione "verosimilmente rilevan-

te" può essere soddisfatta in casi relativi ad un singolo contribuente (identi-

ficato con il nome oppure con altre modalità) ovvero in casi relativi ad una

pluralità di contribuenti (identificati con il nome oppure con altre modalità).